세무사 세법학 공부 방법을 찾고 계시나요? 공부 방법은 그 맥락을 2가지로 나눌 수 있습니다. 첫 번째는 공부 시간을 정하는 것이고, 두 번째는 공부량을 정하는 것입니다. 세법학은 이해 및 암기할 양이 많아 많은 수험생들이 어려워하는 과목입니다. 오늘 포스팅은 세무사 세법학 공부 방법을 다음 순서에 따라서 알아보겠습니다.
| 1. 세법학 공부 시간 측정 가정 | 기본 강의, 2차 모의고사 |
| 2. 세법학 기초 전략 | 동차생 및 유예생 공부 전략 |
| 3. 세목별 표준 공부 시간(기본 이론 강의 기준) | 세목별 공부 시간 및 주요 주제 산정 |
| 4. 세법학 공부 전략 가이드 | 결론 |
1. 세법학 공부 시간 측정 가정
오늘 콘텐츠는 세무사 세법학에서 가장 유명한 강사님 기준으로 제작되었습니다. 가정에 대한 설명은 이전 콘텐츠에서 많이 진행하였으므로 생략하겠습니다.
2. 세무사 세법학 기초 전략
세법학은 1부와 2부로 나누어져 있습니다. 1부 과목은 국세기본법, 법인세, 소득세, 상속 및 증여세법으로 구성 되어 있고, 2부 과목은 부가가치세법, 지방세법, 개별소비세법, 조세특례제한법으로 구성이 되어 있습니다. 국세기본법, 법인세, 소득세, 부가가치세법은 1차 시험 과목과 중복되는 경향이 있습니다만, 공부 방향이 다르기 때문에 유의하셔야 합니다.
- 1부: 국세기본법, 법인세, 소득세, 상속세 및 증여세법
- 2부: 부가가치세법, 지방세법, 개별소비세법, 조세특례제한법
3. 세법학 총공부시간 및 전략
3.1 세법학 1부 공부시간 및 전략
| 세목 | 1부 및 2부 총 공부시간 대비 투입 비율 | 표준 공부 시간 |
| 국세 기본법 | 13.9% | 44시간 |
| 법인세법 | 11.6% | 38시간 |
| 소득세법 | 10.8% | 35시간 |
| 상속 및 증여세법 | 12% | 40시간 |
(1) 국세기본법
1) 국세기본법 공부 시간
- 세법학 총 강의시간 대비 13.9%(1부 및 2부)
- 세법학 1부 강의시간 대비 28.2%(세법학 1부)
- 국세기본법 강의 시간 22시간
- 국세기본법 세법학 표준 공부 시간 44시간
2) 국세기본법 공부 전략
국세기본법은 1차 및 2차 시험에 동시에 출제됩니다. 1차 시험에서는 2차 납세의무자의 한도 계산 산식을 계산하거나 과점주주 여부 판단하는 문제 등 특정 유형을 제외하고는 이론 문제로 출제됩니다. 2차 시험에서는 본격적으로 이론 문제로 출제됩니다. 경정 등의 청구 주제는 1차 시험에서 자주 출제되기 때문에 잘 대비해야 합니다.
1차와 2차 시험 이론 문제로 출제되기 때문에 처음부터 꼼꼼하게 공부하는 것이 좋습니다. 기초 강의를 수강하면서 기출 문제를 계속해서 읽어 놓는 습관이 중요합니다.(화이팅!)
(2) 법인세법
1) 법인세법 공부 시간
- 세법학 총 공부시간 대비 11.6%(1부 및 2부)
- 세법학 1부 대비 공부 시간 25.3%
- 법인세법 강의 시간 18.53시간
- 표준 공부 시간 38시간
2) 법인세법 공부 전략
국세기본법과 마찬가지로 1차 시험에도 동시에 출제된다. 1차 시험에서는 이론 및 계산 문제에 대비해야 한다면, 2차 시험에서는 이론 문제가 어떤 방식으로 출제되는지 염두해서 공부해야 한다. 역시나 공부 전략은 기본 강의를 수강할 때부터 기출문제를 틈틈히 읽어두어야 합니다.
(3) 소득세법
1) 소득세법 공부 시간
- 세법학 총 공부시간 대비 비율 10.8%(1부 및 2부)
- 세법학 1부 대비 공부 시간 22%
- 세법학 총 강의 시간 17.18시간
- 표준 공부 시간 35시간
2) 소득세법 공부 전략
국세 기본법 및 법인세법과 동일한 전략이다.
(4) 상속세 및 증여세법
1) 공부 시간
- 총 공부시간 대비 상속 및 증여세법 공부 시간 비율: 12%
- 1부 공부시간 대비 상속 및 증여세법 공부 시간 비율: 24.6%
- 총 강의 시간 19.18시간
- 표준 공부 시간 40시간
2) 공부 전략
세무사 기준으로 세법학에서 처음 공부하는 과목이다. 회계사 시험에서는 이론 문제 및 계산 문제로 출제되지만, 세법학과 출제 방향은 다르다.(현재까지 기출 분석으로 판단한 것이다. 공부를 진행하면서 언제든지 바뀔 수 있다.)
3.1 세법학 2부 공부시간 및 전략
| 세목 | 총 공부시간 대비 투입 시간 | 표준 공부 시간 |
| 부가가치세법 | 11.4% | 36시간 |
| 지방세법 | 9.1% | 29시간 |
| 개별소비세법 | 5.1% | 16시간 |
| 조세특례제한법 | 7.4% | 23시간 |
(1)부가가치세법
1) 공부 시간
- 총 공부시간 대비 부가가치세법 공부 비중 11.4%
- 세법학 2부 공부시간 대비 34.6%
- 총 강의 시간 18.12시간
- 표준 공부 시간 36시간
2) 공부 전략
개인적인 의견이지만, 부가가치세법은 표준 공부 시간보다 더 많은 시간을 투입해도 무방하다고 생각합니다. 1차 및 2차 이론 문제뿐만 아니라 세무 회계에서도 쓸모 있는 지식이 많기 때문입니다. 그리고 출제 난도와 비중을 고려해 봤을 때, 가성비가 좋은 세목입니다.
(2)지방세법
1) 공부 시간
- 총 공부시간 대비 공부 시간 비중: 9.1%
- 세법학 2부 대비 공부 시간 대비 비중: 27%
- 강의 시간: 14.55시간
- 표준 공부 시간 29시간
2) 공부 전략
기출 문제와 해답만 반복해서 공부하고 있는 상황이다. 커뮤니티, 주변인, 합격생 등에게 수소문을 한 결과 암기 과목이라고 결론을 내렸다.
주의할 점은 평이한 출제가 이루어지면 점수를 획득하기 쉽지만, 생소한 주제를 출제해서 많은 수험생들을 괴롭히기 좋은 과목이다.
굵직한 주제를 우선적으로 학습하는 것이 중요한 포인트일 것 같다.
(3)개별소비세법
1) 공부 시간
- 총 공부시간 대비 공부 시간 비중: 5.1%
- 세법학 2부 대비 공부 시간 대비 비중: 15%
- 강의 시간: 8.10시간
- 표준 공부 시간 16시간
2) 공부 전략
지방세법과 동일하다. 다만, 점수 비중이 25점이라는 점을 고려하면 가성비가 매우 좋다고 평가할 수 있다.
(4)조세특례제한법
1) 공부 시간
- 총 공부시간 대비 공부 시간 비중: 7.4%
- 세법학 2부 대비 공부 시간 대비 비중: 22.5%
- 강의 시간: 11.72시간
- 표준 공부 시간 23시간
2) 공부 전략
2부에서 개별소비세법 및 지방세법도 새로운 과목인데, 조세특례제한법은 정말 암기 과목이다. 판례를 통해서 어느 정도 답안을 작성하는 문제도 출제되지만, 기출 문제의 대부분이 문답형으로 구성되어 있다. 예를 들어 2022년 세법학 시험의 물음이다.
물음 1) 「조세특례제한법」에 따라 최저한세액에 미달하는 세액에 대하여 감면 등을 배제해야 하는 규정이 필요한 이유를 설명하시오. (10점)
물음2) 중 발췌 <1번> 위 <보기> 중 그 적용이 배제되 어야 할 조세 감면 등을 올바른 배제 순서에 따라 차례로 기술하고 <2번>그렇게 배제 순서를 기술한 근거를 설명하시오
따라서 출제 가능성이 높은 주제를 잘 선별하고, 취지 및 의의에서부터 꼼꼼하게 공부해야한다.
4. 결론
수험계에서는 공부량이 인플레되어 있는 느낌을 받고 있다. 여러 강사의 강의를 수강하거나 교제를 이것 저것 보는 것이 당연하다고 생각하고 있다. 하지만, 그것을 소화할 수 있는 사람은 극소수이다. 따라서, 공부 시간을 계산하고 나에게 맞는 전략을 짜야 한다. 먼저, 계산부터 해보자. 내가 얼마나 공부할 수 있는지!
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